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江西长运:拟收购吉安市全顺投资发展有限公司所持江西全顺投资发展有限公司股权所涉及的江西全顺投资发展有限公司股东全部权益价

时间:2018-02-15 02:22来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
江西长运(600561)公告正文:江西长运:拟收购吉安市全顺投资发展有限公司所持江西全顺投资发展有限公司股权所涉及

江西长运:拟收购吉安市全顺投资发展有限公司所持江西全顺投资发展有限公司股权所涉及的江西全顺投资发展有限公司股东全部权益价值项目资产评估报告书 公告日期 2015-06-06   江西长运股份有限公司拟收购吉安市全顺投资发展
有限公司所持江西全顺投资发展有限公司股权所涉及的
  江西全顺投资发展有限公司股东全部权益价值项目

                   资产评估报告书
                中铭评报字[2015]第 2017 号




         中铭国际资产评估(北京)有限责任公司
        Zhong Ming (Bei jing) Assets Appraisal International Co.,Ltd

                   二○一五年三月三十一日
资产评估报告书目录




                              目         录


第一部分 注册资产评估师声明 .......................................... 1
第二部分 资产评估报告书摘要 .......................................... 3
第三部分 资产评估报告书正文 .......................................... 5
    一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况 ... 5
    二、评估目的 ..................................................... 7
    三、评估对象和评估范围 ........................................... 7
    四、价值类型及其定义 ............................................. 8
    五、评估基准日 ................................................... 8
    六、评估依据 ..................................................... 8
    七、评估方法 .................................................... 10
    八、评估程序实施过程和情况 ...................................... 13
    九、评估假设 .................................................... 14
    十、评估结论 .................................................... 15
    十一、特别事项说明 .............................................. 16
    十二、评估报告使用限制说明 ...................................... 17
    十三、评估报告日 ................................................ 18
第四部分 资产评估报告书附件
    一、江西长运股份有限公司赣长运董办字[2015]1 号文件《七届董事会第五
十六次董事长办公会会议纪要》
    二、委托方、被评估单位企业法人营业执照复印件
    三、委托方、被评估单位承诺函
    四、被评估单位提供的江西惠普会计师事务所有限责任公司出具的赣惠普内
审字[2015]第 173 号《审计报告》
    五、评估人员编制的机动车权属情况一览表
    六、国有建设用地使用权出让合同
    七、资产评估机构企业法人营业执照复印件

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                  1
资产评估报告书目录

    八、资产评估机构资产评估资格证书复印件
    九、签字注册资产评估师承诺函及资格证书复印件
    十、参加评估工作人员名单
    十一、资产评估业务约定书(中铭评约字[2015]第 2032 号)
第五部分 资产基础法评估表




中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                         2
资产评估报告书声明




                          注册资产评估师声明


    一、我们在执行本资产评估业务中,遵循了相关法律法规和资产评估准则,
恪守了独立、客观和公正的原则。根据我们在执业过程中收集的资料,评估报告
陈述的内容是客观的。我们的分析、判断和推论,以及出具的评估报告遵循了资
产评估准则和相关规范。
    二、我们出具评估报告,没有以预先设定的价值作为评估结论。我们对评估
结论的合理性承担相应的法律责任。
    三、评估对象涉及的资产、负债清单由被评估单位申报并经其签章确认;所
提供资料的真实性、合法性、完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方
的责任。
    四、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当
事方没有现存或者预期的利益关系,对相关当事方不存在偏见。
    五、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查;我们已
对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注,对评估对象及其所
涉及资产的法律权属资料进行了查验,但无法对评估对象及其所涉及资产的法律
权属资料的真实性做任何形式的保证;我们对已发现的问题进行了如实披露,且
已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。
    六、我们具备评估业务所需的执业资质和相关专业评估经验。
    七、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估人员的职业水平和能
力的影响,受评估报告中假设和限定条件的限制,评估报告使用者应当充分关注
评估报告中载明的特别事项说明及其对评估结论的影响。
    八、我们对评估对象的价值进行估算并发表的专业意见,是经济行为实现的
参考依据,不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。我们不承担相关当事
方决策的责任。
    九、我们出具的评估报告及其所披露的评估结论仅限于评估报告载明的评估
目的和用途、评估报告使用者,并在评估结论使用有效期限内使用,因使用不当
造成的后果与我们无关。

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                 1
资产评估报告书声明

    十、我们在评估过程中没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜,以及特殊
交易方式可能追加付出的价格对评估结论的影响,也未考虑国家宏观经济政策发
生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对评估结论的影响。我们对评估基准日后
有关资产价值发生的变化不负责任。
    十一、我们对在已实施的评估过程中不能获悉的评估对象和相关当事方可能
存在的瑕疵事项对评估结论的影响,不承担责任。




中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                 2
资产评估报告书摘要




       江西长运股份有限公司拟收购吉安市全顺投资发展
   有限公司所持江西全顺投资发展有限公司股权所涉及的
       江西全顺投资发展有限公司股东全部权益价值项目

                     资产评估报告书摘要
                       中铭评报字[2015]第 2017 号
    中铭国际资产评估(北京)有限责任公司接受江西长运股份有限公司的委托,
根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则,采用资产基础法,按照必
要的评估程序,对江西长运股份有限公司拟收购吉安市全顺投资发展有限公司所
持江西全顺投资发展有限公司股权所涉及的江西全顺投资发展有限公司股东全部
权益在评估基准日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况及评估结果摘要如
下:
    本项目评估委托方为江西长运股份有限公司。
    本项目被评估单位为江西全顺投资发展有限公司。
    本项目业务约定书约定的其他评估报告使用者包括国有资产监管部门、工商
行政管理部门以及国家法律、法规规定的其他评估报告使用者。
    本项目评估目的是为江西长运股份有限公司拟收购吉安市全顺投资发展有限
公司所持江西全顺投资发展有限公司股权提供评估基准日江西全顺投资发展有限
公司股东全部权益价值参考意见。
    本项目评估对象为江西全顺投资发展有限公司评估基准日的股东全部权益价
值,评估范围为江西全顺投资发展有限公司评估基准日的全部资产及负债。
    本项目评估选用市场价值类型。市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理
性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价
值估计数额。
    本项目评估基准日定为:2015 年 3 月 15 日。
    本项目采用资产基础法进行评估。
    本项目评估结论:


中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                   3
资产评估报告书摘要

    截至评估基准日 2015 年 3 月 15 日,江西全顺投资发展有限公司资产账面值
为 17,279.40 万元,评估值为 17,802.40 万元,评估增值 523.00 万元,增值率
3.03%;负债账面值为 12,679.92 万元,评估值为 12,679.92 万元;净资产账面值
为 4,599.48 万元,评估值为 5,122.48 万元,评估增值 523.00 万元,增值率 11.37%。
                               资产评估结果汇总表
                                                                 金额单位:人民币万元
                                 账面价值       评估价值       增减值       增值率%
           项   目
                                     A              B          C=B-A       D=C/A*100%
流动资产                   1           179.88         179.88             -            -
非流动资产                 2       17,099.52      17,622.52         523.00         3.06
其中:可供出售金融资产     3                -              -             -            -
      持有至到期投资       4                -              -             -            -
      长期应收款           5                -              -             -            -
      长期股权投资         6           455.00         107.10       -347.90       -76.46
      投资性房地产         7                -              -             -            -
      固定资产             8           870.08         900.89         30.81         3.54
      在建工程             9       11,871.93      12,709.90         837.97         7.06
      工程物资            10                -              -             -            -
      固定资产清理        11                -              -             -            -
      生产性生物资产      12                -              -             -            -
      油气资产            13                -              -             -            -
      无形资产            14         3,900.96       3,903.08          2.12         0.05
      开发支出            15                -              -             -            -
      商     誉           16                -              -             -            -
      长期待摊费用        17                -              -             -            -
      递延所得税资产      18             1.55           1.55             -            -
      其他非流动资产      19                -              -             -            -
        资产总计          20       17,279.40      17,802.40         523.00         3.03
流动负债                  21       12,679.92      12,679.92              -            -
非流动负债                22                -              -             -            -
        负债合计          23       12,679.92      12,679.92              -            -
    净资产(所有者权益)    24         4,599.48       5,122.48        523.00        11.37
    根据上述评估工作,在评估假设前提下,截至评估基准日 2015 年 3 月 15 日,
江西全顺投资发展有限公司股东全部权益价值为 5,122.48 万元。
    评估报告使用者应特别关注本评估报告第九条“评估假设”、第十一条“特别
事项说明”以及第十二条“评估报告使用限制说明”。
    本评估报告的使用有效期:通常,只有当评估基准日与经济行为实现日相距
不超过一年时,才可以使用评估报告。即从 2015 年 3 月 15 日起至 2016 年 3 月
14 日内有效。


    以上内容摘自评估报告正文,欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估
结论,应当阅读评估报告正文。
中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                                 4
资产评估报告书正文




        江西长运股份有限公司拟收购吉安市全顺投资发展
   有限公司所持江西全顺投资发展有限公司股权所涉及的
        江西全顺投资发展有限公司股东全部权益价值项目

                       资产评估报告书正文
                         中铭评报字[2015]第 2017 号
江西长运股份有限公司:
       中铭国际资产评估(北京)有限责任公司接受江西长运股份有限公司的委托,
根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则,采用资产基础法,按照必
要的评估程序,对江西长运股份有限公司拟收购吉安市全顺投资发展有限公司所
持江西全顺投资发展有限公司股权所涉及的江西全顺投资发展有限公司股东全部
权益在评估基准日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况及评估结果报告如
下:
       一、委托方、被评估单位和业务约定书约定的其他评估报告使用者概况
       ㈠ 委托方概况
       名    称:江西长运股份有限公司
       类    型:股份有限公司(上市、国有控股)
       住    所:江西省南昌市西湖区广场南路 118 号
       法定代表人:葛黎明
       注册资本:贰亿叁仟柒佰零陆万肆仟元整
       成立日期:1995 年 3 月 10 日
       营业期限:1995 年 3 月 10 日至长期
       经营范围:公路客货运输、仓储、集装箱货运、道路清障及停车、汽车修理
一级、货物装卸、汽车摩托车检验、轿车出租、进出口贸易、橡胶制品、汽车零
部件、针纺织品、百货、玻璃仪器、五金交电化工、电子产品、计算机及配件、
办公机械、农副产品、汽车、家具、金属材料、建筑材料的批发、零售、物业管
理(以上项目国家有专项规定的除外)。


中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                      5
  资产评估报告书正文

       ㈡ 被评估单位概况
       名        称:江西全顺投资发展有限公司
       类        型:有限责任公司(自然人投资或控股的法人独资)
       住        所:江西省吉安市吉州区工业园 C8-1-a 地块
       法定代表人:曾会莲
       注册资本:伍仟万元整
       成立日期:2013 年 4 月 10 日
       营业期限:2013 年 4 月 10 日至 2043 年 4 月 9 日
       经营范围:实业投资、建筑工程机械设备租赁、电气设备及汽车零配件销售(以
  上项目国家有专项规定的除外,不含国家法律、行政法规、国务院决定规定需前
  置审批及禁止项目)
       江西全顺投资发展有限公司成立于 2013 年 4 月,由自然人曾会莲、李华琦、
  赵学亮共同组建,初始注册资本为 500 万元。公司自设立以来,经过增资扩股及
  多次股权变更,截至评估基准日,公司注册资本为 5000 万元,吉安市全顺投资发
  展有限公司持有公司 100%的股权。公司设立登记、增资扩股及历次股权变更情况
  如下:
                     2013 年 4 月        2013 年 4 月        2013 年 4 月        2013 年 7 月
                    公司设立登记       第一次股权变更      第二次股权变更       公司增资扩股
  股东名称
                  出资额      出资    出资额      出资    出资额      出资    出资额      出资
                  (万元)      比例    (万元)      比例    (万元)      比例    (万元)      比例
    曾会莲          150.00   30.00%     127.50   25.50%      97.50   19.50%     975.00   19.50%
    李华琦          150.00   30.00%     127.50   25.50%      97.50   19.50%     975.00   19.50%
    赵学亮          200.00   40.00%     170.00   34.00%     130.00   26.00%   1,300.00   26.00%
    刘小华                               75.00   15.00%      75.00   15.00%     750.00   15.00%
    周国亮                                                  100.00   20.00%   1,000.00   20.00%
    赵红波
吉安市全顺投资
发展有限公司
      合计          500.00 100.00%      500.00 100.00%      500.00 100.00%    5,000.00 100.00%
                     2014 年 1 月        2014 年 2 月        2014 年 9 月        2015 年 3 月
                   第三次股权变更      第四次股权变更      第五次股权变更      第六次股权变更
  股东名称
                  出资额      出资    出资额      出资    出资额      出资    出资额      出资
                  (万元)      比例    (万元)      比例    (万元)      比例    (万元)      比例
   曾会莲         1,975.00   39.50%   1,200.00   24.00%   1,200.00   24.00%
   李华琦           975.00   19.50%   1,162.50   23.25%   1,162.50   23.25%
   赵学亮         1,300.00   26.00%   1,700.00   34.00%
   刘小华           750.00   15.00%     937.50   18.75%    937.50    18.75%
   周国亮
   赵红波                                                 1,700.00   34.00%

  中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                                     6
  资产评估报告书正文

吉安市全顺投资
                                                                                 5,000.00   100.00%
发展有限公司
    合计          5,000.00   100.00%   5,000.00   100.00%   5,000.00   100.00%   5,000.00   100.00%
       江西全顺投资发展有限公司是一家专业从事机动车驾驶员考试及考前模拟培
  训的企业。公司在吉州区樟山新区控规 B-01-01 地块(樟山新区丘前路以东、南纬
  路以南、龙海驾校以西、翠屏路以北)上兴建有“吉安市驾驶人考训中心”。“吉安
  市驾驶人考训中心”占地面积 215640 平方米(折合 323.46 亩),其中:综合楼建
  筑面积约 5338 平方米,考试场地硬化面积约 95149 平方米,训练场地硬化面积约
  61018 平方米。目前,“吉安市驾驶人考训中心”的土建工程均已完工,且全部投
  入使用,其中考试场地已经吉安市公安局交通警察支队验收;设备安装工程大部
  分也已完工投入使用。
       江西全顺投资发展有限公司另设有一家控股子公司——吉安市和谐驾驶员培
  训有限公司。2014 年 5 月,公司收购了吉安市和谐驾驶员培训有限公司 70%的股
  权,成为吉安市和谐驾驶员培训有限公司的控股股东。
       ㈢ 业务约定书约定的其他评估报告使用者
       本项目业务约定书约定的其他评估报告使用者包括国有资产监管部门、工商
  行政管理部门以及国家法律、法规规定的其他评估报告使用者。
       二、评估目的
       根据江西长运股份有限公司赣长运董办字[2015]1 号文件《七届董事会第五十
  六次董事长办公会会议纪要》,本项目评估目的是为江西长运股份有限公司拟收购
  吉安市全顺投资发展有限公司所持江西全顺投资发展有限公司股权提供评估基准
  日江西全顺投资发展有限公司股东全部权益价值参考意见。
       三、评估对象和评估范围
       本项目评估对象为江西全顺投资发展有限公司评估基准日的股东全部权益价
  值,评估范围为江西全顺投资发展有限公司评估基准日的全部资产及负债。委估
  资产和负债具体项目及账面金额如下:
       项        目                                                          账面价值(万元)
       流动资产                                                                         179.88
       非流动资产                                                                  17,099.52
       其中:长期股权投资                                                               455.00
                 固定资产                                                               870.08

  中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                                         7
资产评估报告书正文

           在建工程                                            11,871.93
           无形资产                                               3,900.96
           递延所得税资产                                             1.55
    资产总计                                                   17,279.40
    流动负债                                                   12,679.92
    非流动负债                                                             -
    负债合计                                                   12,679.92
    净 资 产                                                      4,599.48
    江西全顺投资发展有限公司评估基准日会计报表业经江西惠普会计师事务所
有限责任公司审计,并出具了赣惠普内审字[2015]第 173 号《审计报告》。
    四、价值类型及其定义
    根据本项目特定评估目的,本次评估所选用的价值类型为市场价值。市场价
值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象
在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
    采用市场价值类型的理由是市场价值类型与其他价值类型相比,更能反映交
易双方的公平性和合理性,使评估结论能满足本次评估目的之需要。
    五、评估基准日
    由于江西全顺投资发展有限公司于 2015 年 3 月 13 日通过竞价方式取得了吉
州区樟山新区控规 B-01-01 地块(樟山新区丘前路以东、南纬路以南、龙海驾校以
西、翠屏路以北)的土地使用权,并于 2015 年 3 月 15 日进行了账务处理,同时,
为配合本次股权收购行为的实施进度,因此,本项目评估基准日定为 2015 年 3 月
15 日。
    本项目评估的一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。
    六、评估依据
    ㈠ 法律依据
    1、《国有资产评估管理办法》(国务院令第 91 号);
    2、《国有资产评估管理办法施行细则》(国资办发[1992]第 36 号);
    3、《企业国有产权转让管理暂行办法》(国务院国资委、财政部令第 3 号);
    4、《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国资委令第 12 号);
    5、《中华人民共和国公司法》(中华人民共和国主席令第 42 号);

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                     8
资产评估报告书正文

    6、《中华人民共和国土地管理法》(中华人民共和国主席令第 28 号);
    7、《中华人民共和国城市房地产管理法》(中华人民共和国主席令第 72 号);
    8、其他有关法律法规。
    ㈡ 准则依据
    1、《资产评估准则——基本准则》;
    2、《资产评估职业道德准则——基本准则》;
    3、《资产评估职业道德准则——独立性》;
    4、《资产评估准则——评估报告》;
    5、《资产评估准则——评估程序》;
    6、《资产评估准则——业务约定书》;
    7、《资产评估准则——不动产》;
    8、《资产评估准则——机器设备》;
    9、《资产评估准则——企业价值》;
    10、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》;
    11、《资产评估价值类型指导意见》;
    12、《企业国有资产评估报告指南》。
    ㈢ 行为依据
    1、江西长运股份有限公司赣长运董办字[2015]1 号文件《七届董事会第五十
六次董事长办公会会议纪要》;
    2、资产评估业务约定书(中铭评约字[2015]第 2032 号)。
    ㈣ 权属依据
    1、企业法人营业执照;
    2、机动车行驶证;
    3、国有建设用地使用权出让合同;
    4、其他重大合同协议、产权证明文件。
    ㈤ 取价依据及其他相关参考资料
    1、中国人民银行公布的人民币存、贷款利率;
    2、当地机电产品、电子产品及汽车销售市场行情;
    3、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(国务院令第 294 号);
    4、《机动车强制报废标准规定》(商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                     9
资产评估报告书正文

年第 12 号);
    5、《最新资产评估常用数据与参数手册》;
    6、国家标准《房地产估价规范》GB/T50291-1999;
    7、当地建设工程工程定额及当地建设工程造价信息;
    8、当地房地产市场信息、城市建设收费及相关规定;
    9、国家标准《城镇土地估价规程》GB/T18508-2001;
    10、当地实施《中华人民共和国土地管理法》办法;
    11、当地城市国有土地使用权出让和划拨管理条例;
    12、当地基准地价及地价信息;
    13、被评估单位提供的江西惠普会计师事务所有限责任公司出具的赣惠普内
审字[2015]第 173 号《审计报告》、资产评估申报表及企业关于进行资产评估有关
事项的说明;
    14、评估人员现场清查核实记录、现场勘察所收集到的资料;
    15、评估人员收集的市场价格分析资料以及评估过程中参数数据选取所收集
到的相关资料。
    七、评估方法
    评估思路:本评估可选用资产基础法、收益法或市场法进行评估。
    收益法是指通过估算被评估资产的未来预期收益并折算成现值,借以确定被
评估资产价格的一种资产评估方法。收益法的基本原理是资产的购买者为购买资
产而愿意支付的货币量不会超过该项资产未来所能带来的期望收益的折现值。被
评估单位是一家专业从事机动车驾驶员考试及考前模拟培训的企业,其主要收入
来源于考前模拟培训。由于企业训练场地建成并投入使用尚不足一年,尚无法取
得一个完整年度的经营数据,因此,我们认为企业未来预期收益难以确定,本评
估不宜采用收益法。
    市场法是指在市场上选择若干相同或近似的资产作为参照物,针对各项价值
影响因素,将被评估资产分别与参照物逐个进行价格差异的比较调整,再综合分
析各项调整结果,确定被评估资产的评估值。被评估单位是一家专业从事机动车
驾驶员考试及考前模拟培训的企业,由于我们所能掌握到的同行业类似公司的股
权交易案例较少,具有可比性的参照物则更少,因此,本评估不宜采用市场法。
    本评估采用资产基础法。资产基础法是以重置各项资产为假设前提,根据分

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                   10
资产评估报告书正文

项资产的具体情况,采用适宜的方法分别评定估算各分项资产价值并累加求和,
再扣减相关负债,得出资产基础法下的评估值。
    各项资产和负债所采用的评估方法具体介绍如下:
    ㈠ 流动资产评估
    1、货币资金:本评估按核对无误后的账面值作为评估值。
    2、应收款项:本评估在核实无误的基础上,根据每笔款项可能收回的数额确
定评估值。账面上的“坏账准备”科目按零值计算。本评估对应收款项采用财务
上计算坏账准备的方法,对很可能收不回而又难以确定收不回数额的应收款项预
计了损失。
    3、预付款项:本评估根据所能收回的相应货物形成资产或权利的价值确定评
估值。
    ㈡ 长期股权投资评估
    本评估对于拥有控制权的长期股权投资,采用同一评估基准日对被投资单位
进行整体评估,以被投资单位整体评估后的净资产乘以持股比例确定长期股权投
资的评估值。
    ㈢ 设备类资产评估
    本次评估采用重置成本法,即在持续使用的前提下,以重新配置该项资产的
现行市值为基础确定重置成本,同时通过现场勘察和综合技术分析确定相应损耗
后的成新率,据此计算评估值。其计算公式为:
    评估值=重置成本×综合成新率
    1、机器设备及电子设备
    ⑴ 重置成本的确定
    重置成本=设备购置价+运杂费+安装费
    设备购置价的确定:向设备生产厂家、销售单位询问设备现行市场价格信息,
结合评估人员进行市场调研和收集到的现价资料,确定设备的购置价格。
    运杂费及安装费的确定:根据资产具体情况及特点,运杂费考虑运输的行业
计费标准,安装费按行业概算指标中规定的费率计算。对于无需运杂费(承诺送货
上门)和安装费的电子设备直接引用市场价作为重置成本。
    ⑵ 综合成新率的确定
    本次评估采用耐用年限成新率乘以现场勘察调整系数法,确定其综合成新率。

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                  11
资产评估报告书正文

    综合成新率=耐用年限成新率×现场勘察调整系数
    其中:耐用年限成新率=(1-实际使用年限/经济耐用年限)×100%
    2、车辆
    ⑴ 重置成本的确定
    根据委估车辆所在地汽车交易市场现行销售价格,加上国家统一规定的车辆
购置税、验车及牌照等费用确定重置成本。
    重置成本=车辆购置价+车辆购置税+验车及牌照等费用
    其中:车辆购置税=车辆购置价/1.17×10%
    ⑵ 综合成新率的确定
    本次评估采用理论成新率乘以现场勘察调整系数法,确定其综合成新率。
    综合成新率=理论成新率×现场勘察调整系数
    其中:理论成新率按年限法成新率确定。
    年限法成新率=(经济耐用年限-已使用年限)/经济耐用年限×100%
    ㈣ 在建工程评估
    对于土建工程,本次评估采用重置成本法,即按照正常情况下在评估基准日
重新形成该项在建工程已经完成的工程量所需发生的全部费用[包括:直接费用
(含前期费用)、间接费用、其他费用及资金成本(利息及利润)]确定评估值。本次
评估将具体采用变动因素调整法进行估算,其计算公式为:
    评估值=工程实际支出+工程相关费用+建设期利息+投资期利润
    对于设备安装工程,本评估按核实后的实际付款金额确定评估值。
    ㈤ 土地使用权评估
    根据待估宗地的实际状况,并结合当地地产市场发育情况,本次估价采用市
场比较法。
    市场比较法是根据市场中的替代原理,将待估宗地与具有替代性的,且在估
价基准日近期市场上交易的类似地产进行比较,并对类似地产的成交价格作适当
修正,以此估算待估宗地客观合理价格的方法。其计算公式为:
    V=VB×A×B×C×D
    式中:V ——待估宗地价格
             VB——比较实例价格
             A ——待估宗地交易情况指数/比较实例交易情况指数

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                  12
资产评估报告书正文

           B ——待估宗地估价基准日地价指数/比较实例交易期日地价指数
           C ——待估宗地区域因素条件指数/比较实例区域因素条件指数
           D ——待估宗地个别因素条件指数/比较实例个别因素条件指数
    ㈥ 递延所得税资产评估
    本评估以根据《企业会计准则-所得税》确认的企业可抵扣暂时性差异产生的
所得税资产确认评估值。
    ㈦ 负债评估
    本评估以评估基准日被评估单位实际需要承担的负债金额确定评估值。
    八、评估程序实施过程和情况
    本项目评估于 2015 年 3 月 16 日开始,至 2015 年 3 月 31 日工作结束。整个
评估工作分以下四个阶段进行:
    ㈠ 评估准备阶段
    与委托方洽谈,明确评估业务基本事项,对自身专业胜任能力、独立性和业
务风险进行综合分析和评价;接受委托,签订资产评估业务约定书,明确评估目
的、评估范围、评估基准日;确定项目负责人,组成评估项目组,编制评估计划;
辅导委托方及被评估单位填报资产评估申报表,准备评估所需资料。
    ㈡ 现场调查及收集评估资料阶段
    根据此次评估业务的具体情况,按照评估程序准则和其他相关规定的要求,
评估人员通过询问、核对、监盘、抽查等方式进行实地调查,从各种可能的途径
获取评估资料,核实评估范围,了解评估对象现状,关注评估对象法律权属。
    ㈢ 评定估算阶段
    对收集的评估资料进行必要分析、归纳和整理,形成评定估算的依据;根据
评估对象、价值类型、评估资料收集情况等相关条件,选择适用的评估方法,选
取相应的公式和参数进行分析、计算和判断,形成初步评估结果。
    ㈣ 编制和提交评估报告阶段
    根据各类资产的初步评估结果,编制相关评估说明,在核实确认相关评估说
明具体资产项目评估结果准确无误,评估工作没有发生重复和遗漏情况的基础上,
依据各资产评估说明进行资产评估汇总分析,确定最终评估结论,撰写资产评估
报告;根据相关法律、法规、资产评估准则和评估机构内部质量控制制度,对评
估报告及评估程序执行情况进行必要的内部审核;与委托方或者委托方许可的相

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                      13
资产评估报告书正文

关当事方就评估报告有关内容进行必要沟通;按资产评估业务约定书的要求向委
托方提交正式资产评估报告。
    九、评估假设
    本次评估中,评估人员遵循了以下评估假设:
    ㈠ 一般假设
    1、交易假设
    交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中,评估师根据待评估
资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基
本的前提假设。
    2、公开市场假设
    公开市场假设是假定在市场上交易的资产,或拟在市场上交易的资产,资产
交易双方彼此地位平等,彼此都有获取足够市场信息的机会和时间,以便于对资
产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上
可以公开买卖为基础。
    3、资产持续经营假设
    资产持续经营假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和使用的方
式、规模、频度、环境等情况继续使用,或者在有所改变的基础上使用,相应确
定评估方法、参数和依据。
    ㈡ 基本假设
    1、本评估是以本评估报告所列明的特定评估目的为基本假设前提。
    2、本评估假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变
化,本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化,无其他不可预
测和不可抗力因素造成的重大不利影响。
    3、本评估假设有关利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等不发生
重大变化。
    4、本评估假设企业的经营者是负责的,且企业管理层有能力担当其职务。
    5、除非另有说明,本评估假设企业完全遵守所有有关的法律法规。
    6、本评估只基于评估基准日企业现有的经营能力,不考虑未来可能由于管理
层、经营策略和追加投资等情况导致的经营能力扩大,也不考虑后续可能会发生
的生产经营变化。

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                  14
资产评估报告书正文

    7、本评估假设无其他人力不可抗拒因素及不可预见因素对企业造成重大不利
影响。
    8、本评估假设企业提供的基础资料和财务资料真实、准确、完整。
    9、本评估假设企业无权属瑕疵事项,或存在的权属瑕疵事项已全部揭示。
    10、本评估假设企业存在的抵押担保事项、涉诉事项、或有资产及或有负债
事项已全部揭示。
    当上述条件发生变化时,评估结果一般会失效。当出现与前述假设条件不一
致的事项发生时,本评估结果一般会失效。
    十、评估结论
    截至评估基准日 2015 年 3 月 15 日,江西全顺投资发展有限公司资产账面值
为 17,279.40 万元,评估值为 17,802.40 万元,评估增值 523.00 万元,增值率
3.03%;负债账面值为 12,679.92 万元,评估值为 12,679.92 万元;净资产账面值
为 4,599.48 万元,评估值为 5,122.48 万元,评估增值 523.00 万元,增值率 11.37%。
                               资产评估结果汇总表
                                                                 金额单位:人民币万元
                                 账面价值       评估价值       增减值       增值率%
           项   目
                                     A              B          C=B-A       D=C/A*100%
流动资产                   1           179.88         179.88             -            -
非流动资产                 2       17,099.52      17,622.52         523.00         3.06
其中:可供出售金融资产     3                -              -             -            -
      持有至到期投资       4                -              -             -            -
      长期应收款           5                -              -             -            -
      长期股权投资         6           455.00         107.10       -347.90       -76.46
      投资性房地产         7                -              -             -            -
      固定资产             8           870.08         900.89         30.81         3.54
      在建工程             9       11,871.93      12,709.90         837.97         7.06
      工程物资            10                -              -             -            -
      固定资产清理        11                -              -             -            -
      生产性生物资产      12                -              -             -            -
      油气资产            13                -              -             -            -
      无形资产            14         3,900.96       3,903.08          2.12         0.05
      开发支出            15                -              -             -            -
      商     誉           16                -              -             -            -
      长期待摊费用        17                -              -             -            -
      递延所得税资产      18             1.55           1.55             -            -
      其他非流动资产      19                -              -             -            -
        资产总计          20       17,279.40      17,802.40         523.00         3.03
流动负债                  21       12,679.92      12,679.92              -            -
非流动负债                22                -              -             -            -
        负债合计          23       12,679.92      12,679.92              -            -
    净资产(所有者权益)    24         4,599.48       5,122.48        523.00        11.37


中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                                 15
资产评估报告书正文

       根据上述评估工作,在评估假设前提下,截至评估基准日 2015 年 3 月 15 日,
江西全顺投资发展有限公司股东全部权益价值为 5,122.48 万元。
       十一、特别事项说明
       ㈠ 引用其他机构出具报告的情况
       江西全顺投资发展有限公司评估基准日会计报表业经江西惠普会计师事务所
有限责任公司审计,并出具了赣惠普内审字[2015]第 173 号《审计报告》。江西
全顺投资发展有限公司提供的资产评估申报表账面数是根据审计审定数填列的。
       ㈡ 权属瑕疵事项
       1、我们对委估资产的法律权属进行了必要的关注。提供有关评估对象真实、
合法、完整的法律权属资料是被评估单位的责任,我们的责任是对被评估单位提
供的资料作必要的查验,评估报告不能作为评估对象法律权属的确认和保证依据。
若被评估单位不拥有前述评估对象的所有权或使用权,或对前述评估对象的所有
权或使用权存在部分限制,则前述评估对象的评估结果和整体评估结果会受到影
响。
       2、纳入本次评估的车辆共计 94 辆,其中:江西全顺投资发展有限公司拥有
58 辆车,除 1 辆电动自行车和 1 辆电动观光车无需上牌及 1 辆重型专项作业车东
风牌 EQ5128XLHK2 尚未上牌外,其他 55 辆车均已上牌。上牌车辆中,除赣 D3H639
别克牌 SGM6529ATA 小型普通客车的车牌上至“江西全顺投资发展有限公司”名下
外,其他 54 辆车的车牌均上至其控股子公司“吉安市和谐驾驶员培训有限公司”
名下。吉安市和谐驾驶员培训有限公司拥有 36 辆车,除赣 L37123 江铃全顺
JX6590D-M 中型普通客车和赣 D43383 金旅 XML6840C1 大型普通客车的车牌分别上
至“罗江飞”和“吉安市顺达驾驶员培训学校有限公司”名下,因车辆已处待报
废状态,未办理车辆过户手续外,其他 34 辆车的车牌均上至“吉安市和谐驾驶员
培训有限公司”名下。
       3、由于江西全顺投资发展有限公司于 2015 年 3 月 13 日才通过竞价方式取得
了吉州区樟山新区控规 B-01-01 地块(樟山新区丘前路以东、南纬路以南、龙海驾
校以西、翠屏路以北)的土地使用权,因此,在该地块上兴建的“吉安市驾驶人考
训中心”项目存在“先建后批”的现象,其报建审批手续尚不完备。
       在此,提请评估报告使用者应充分关注上述权属瑕疵事项。同时,提请被评
估单位应完善产权以满足本评估报告所涉及经济行为的实施。

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                       16
资产评估报告书正文

    ㈢ 可能对评估结论产生影响的事项
    1、“吉安市驾驶人考训中心”的具体工程项目及金额应以其工程决算和财务
决算为准。其所欠付的工程款也应据此作相应调整。
    2、本评估结论中,长期股权投资评估值是根据被投资单位整体评估后的净资
产乘以股权比例计算得出的,本评估未考虑控股权和少数股权等因素产生的溢价
或折价,也未考虑流动性对评估对象价值的影响。评估报告使用者应当知晓股东
部分权益价值并不必然等于股东全部权益价值与股权比例的乘积。
    3、本评估结论中,应交税费的评估值是以核实后的账面值认定的,应交税费
的实际金额应以税务机关的税务清算为准。
    4、本次评估没有考虑流动性因素对评估对象价值的影响。
    5、本评估结论未考虑评估增减值可能产生纳税义务的变化。
    ㈣ 其他需要说明的事项
    1、评估师和评估机构的法律责任是对本报告所述评估目的下的资产价值量做
出专业判断,并不涉及到评估师和评估机构对该项评估目的所对应的经济行为做
出任何判断。评估工作在很大程度上,依赖于委托方及被评估单位提供的有关资
料。因此,评估工作是以委托方及被评估单位提供的有关经济行为文件,有关资
产所有权文件、证件及会计凭证,有关法律文件的真实合法为前提。
    2、本次评估范围及采用的由被评估单位提供的数据、报表及有关资料,委托
方及被评估单位对其提供资料的真实性、完整性负责。
    3、评估报告中涉及的有关权属证明文件及相关资料由被评估单位提供,委托
方及被评估单位对其真实性、合法性承担法律责任。
    4、在评估基准日以后的有效期内,如果资产数量及作价标准发生变化时,应
按以下原则处理:
    ⑴ 当资产数量发生变化时,应根据原评估方法对资产数额进行相应调整;
    ⑵ 当资产价格标准发生变化、且对资产评估结果产生明显影响时,委托方应
及时聘请有资格的资产评估机构重新确定评估价值;
    ⑶ 对评估基准日后,资产数量、价格标准的变化,委托方在资产实际作价时
应给予充分考虑,进行相应调整。
    评估报告使用者应关注上述特别事项对评估结论的影响。
    十二、评估报告使用限制说明

中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                  17
资产评估报告书正文

    1、本评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途。
    2、本评估报告只能由评估报告载明的评估报告使用者使用,由于评估报告使
用者不当使用评估报告所造成的后果,我们不承担任何责任。
    3、未征得出具评估报告的评估机构同意,评估报告的内容不得被摘抄、引用
或披露于公开媒体,法律、法规规定以及相关当事方另有约定的除外。
    4、本评估报告须经国有资产管理部门核准或备案后方可生效。
    5、本评估报告的使用有效期:通常,只有当评估基准日与经济行为实现日相
距不超过一年时,才可以使用评估报告。即从 2015 年 3 月 15 日起至 2016 年 3 月
14 日内有效。
    十三、评估报告日
    本评估报告提出日期为 2015 年 3 月 31 日。




中铭国际资产评估(北京)有限责任公司              法定代表人:


                                                注册资产评估师:


             中国北京                           注册资产评估师:


                                                     二○一五年三月三十一日



中铭国际资产评估(北京)有限责任公司                                      18
                        注册资产评估师承诺函


江西长运股份有限公司:

    受贵公司的委托,我们对贵公司拟收购吉安市全顺投资发展有限公司所持江

西全顺投资发展有限公司股权所涉及的江西全顺投资发展有限公司股东全部权益

在评估基准日的市场价值进行了评估,并形成了资产评估报告。在本报告中披露

的假设条件成立的前提下,我们承诺如下:

    1、具备相应的执业资格;

    2、评估对象和评估范围与评估业务约定书约定一致;

    3、对评估对象所涉及的资产进行了必要的核实;

    4、根据资产评估准则和相关评估规范选用了评估方法;

    5、充分考虑了影响评估价值的因素;

    6、评估结论合理;

    7、评估工作未受到任何干预并独立进行。




                              中国注册资产评估师:




                              中国注册资产评估师:




                                                  二○一五年三月三十一日
          参加评估工作人员名单


胡梅根                   注册资产评估师

蔡久团                   注册资产评估师

刘仁浩                   土 建 工 程 师

孙   佳                  设 备 工 程 师

高   瑛                  评   估   人   员

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