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联创光电2017年半年度报告(34)

时间:2017-10-21 15:01来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商

   本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。

  29. 政府补助

  (1) 、 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

  √适用 □不适用

   与资产相关的政府补助,是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 政府补助为货币性资产的,应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

   与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益,与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

  (2) 、 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

  √适用 □不适用

   与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

   与收益相关的政府补助,应当分情况按照以下规定进行会计处理:

   ( 1)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费 用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关成本;

   (2)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。 与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。 与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。

  30. 递延所得税资产/递延所得税负债

   √适用 □不适用

   递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

   1. 确认递延所得税资产的依据

   本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是,同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认:( 1)该交易不是企业合并;(2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

   对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

   2. 确认递延所得税负债的依据

   公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括:

   ( 1)商誉的初始确认所形成的暂时性差异;

   (2)非企业合并形成的交易或事项,且该交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)所形成的暂时性差异;

   (3) 对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

   3. 同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

   ( 1)企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

   (2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

  31. 租赁

  (1) 、 经营租赁的会计处理方法

   √适用 □不适用

(责任编辑:admin)
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