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联创光电2017年半年度报告(24)

时间:2017-10-21 15:01来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50% (含 50%)或低于其成

   本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查,若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50% (含 50%)或低于其成本持续时间超过一年(含一年)的,则表明其发生减值;若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20% (含20%)但尚未达到 50%的,本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。

   上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定;不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值,按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定;在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定,除非该项可供出售权益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资,按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定。

   可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出的累计损失,等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

   对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可供出售权益工具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失,不得转回。

   (2)持有至到期投资的减值准备

   对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值损失可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

   7. 金融资产及金融负债的抵销

   金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

   ( 1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

   (2)本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

  11. 应收款项

  (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

  √适用 □不适用

   本公司将金额为人民币 300 万元以上(含

  

   单项金额重大的判断依据或金额标准 300 万元)的应收账款和金额为人民币 100 万

  

   元以上(含 100 万元)的其他应收款确认为单

  

   项金额重大的应收款项(或其他标准)。

  

   单独进行减值测试,按预计未来现金流量

  

   现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计

  

   单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,

  

   将其归入相应组合计提坏账准备。

  

  (2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:

  √适用 □不适用

  按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)

  

   组合名称 计提方法 确定组合的依据

  

   本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳

  

   账龄分析法组合 账龄分析法 估计,参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类

  

  组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的

  √适用 □不适用

   账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%)

  

  1 年以内(含 1 年) 3.00 3.00

  

  1-2 年 5.00 5.00

  

  2-3 年 20.00 20.00

  

  3 年以上

  

  3-4 年 50.00 50.00

  

  4-5 年 50.00 50.00

  

  5 年以上 100.00 100.00

  

  组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的

  □适用 √ 不适用组合中,采用其他方法计提坏账准备的

  □适用 √ 不适用(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:

  √适用 □不适用

   存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回

  

   单项计提坏账准备的理由 款项。如:与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明

  

   显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

  

   根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差

  

   坏账准备的计提方法 额进行计提。

  

  12. 存货

(责任编辑:admin)
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